Regolarizzazione fatture UE con IVA: come applicare il reverse charge tramite autofattura SdI

Roma, 10 dicembre 2025 – L’Agenzia delle Entrate ha fatto finalmente chiarezza: si può applicare il reverse charge emettendo un’autofattura elettronica tramite il Sistema di Interscambio (SdI). Una notizia che interessa migliaia di professionisti e aziende italiane alle prese ogni giorno con operazioni soggette a inversione contabile. Il chiarimento arriva dopo settimane di incertezze tra gli operatori, a seguito delle recenti modifiche sulla fatturazione elettronica e l’adeguamento delle regole tecniche per lo scambio dei documenti fiscali digitali.

Come funziona l’autofattura elettronica nel reverse charge

Il reverse charge, o inversione contabile, vale in vari settori: dall’edilizia ai servizi informatici, fino ad alcune forniture specifiche di beni e servizi. In pratica, è il cliente — chi riceve la prestazione o il bene — che deve integrare l’IVA e versarla allo Stato al posto del fornitore. Negli ultimi mesi non sono mancati i dubbi: le autofatture elettroniche inviate tramite lo SdI sono davvero adatte a garantire tracciabilità e corretta gestione contabile?

La risposta, spiega la circolare pubblicata oggi dall’Agenzia, è sì. Si può usare il reverse charge anche quando il cessionario o committente emette un’autofattura elettronica via SdI. “La trasmissione attraverso lo SdI assicura data certa e conservazione digitale – si legge nella nota – e garantisce la piena validità dell’operazione ai fini fiscali”. Il chiarimento è arrivato dopo un quesito inviato da un’associazione di categoria del settore edile.

Gli adempimenti richiesti alle imprese

Cosa cambia nella pratica? Per chi opera con il reverse charge, è obbligatorio rispettare il formato elettronico previsto dal tracciato XML della fatturazione digitale. La fattura deve essere emessa tramite gestionale o software di contabilità e inviata allo SdI entro i tempi previsti (di solito entro dodici giorni dall’operazione).

In più, come richiesto dall’Agenzia, va inserita nella fattura la dicitura “inversione contabile” o “reverse charge”, usando i codici natura indicati nel tracciato (per esempio, N6 per le varie ipotesi di reverse). A sottolinearlo è anche Alessandro Bianchi, commercialista romano: “Oggi tutto passa dal digitale. Non possiamo più sbagliare sulle formalità: spedire l’autofattura via SdI è una garanzia”.

Implicazioni pratiche e sanzioni

Resta sul tavolo la questione delle sanzioni. Se non si emette l’autofattura in formato elettronico oppure la si invia in ritardo, si rischiano multe pesanti. L’Agenzia delle Entrate ha ricordato nel documento pubblicato ieri alle 15:45 sul proprio sito che le penalità per chi non rispetta gli obblighi documentali vanno dal 90% al 180% dell’imposta dovuta, con un minimo di 500 euro.

E non basta: come spiegano i funzionari dell’ufficio tributi di Milano, “anche un errore semplice nel codice natura o nell’indicazione dei dati può scatenare controlli e contestazioni”. Per questo le associazioni dei commercialisti raccomandano massima attenzione quando si emettono documenti fiscali tramite lo SdI.

L’evoluzione normativa sulla fatturazione elettronica

L’obbligo di emettere l’autofattura elettronica nel caso del reverse charge deriva dalle modifiche introdotte negli ultimi anni. Dal 1° gennaio 2019 – data dell’avvio della fatturazione elettronica obbligatoria – fino ad oggi il quadro normativo è cambiato più volte, cercando di adattarsi alle esigenze pratiche e ai suggerimenti delle categorie professionali.

Oggi la digitalizzazione è vista come uno strumento chiave per garantire trasparenza, combattere l’evasione fiscale e monitorare in automatico i flussi IVA. Secondo i dati dell’Agenzia, solo nel primo semestre 2025 sono state inviate oltre 2,7 miliardi di fatture elettroniche attraverso lo SdI. L’autofattura elettronica rappresenta dunque una fetta importante di questo volume.

Reazioni e prospettive future

Il chiarimento fornito dall’Agenzia è stato accolto con sollievo da molte aziende, soprattutto nei settori dove il reverse charge è all’ordine del giorno. Confartigianato Imprese Lazio commenta: “Un passo atteso da tempo: finalmente c’è una linea chiara che elimina dubbi interpretativi”. Restano però alcune perplessità tra i professionisti sui tempi tecnici e sull’adeguamento dei software gestionali.

Intanto il Ministero dell’Economia fa sapere che sono allo studio ulteriori semplificazioni per arrivare alla piena attuazione del progetto Fattura Elettronica Europea, prevista per il 2028. Ma – avvertono dagli uffici di via XX Settembre – serviranno ancora molti confronti tra fisco e operatori economici.

In conclusione, poter applicare il reverse charge tramite autofattura elettronica via SdI segna un passo avanti nella digitalizzazione dei processi fiscali italiani. Resta però fondamentale mantenere alta l’attenzione sugli adempimenti per evitare problemi e sanzioni a contribuenti e imprese.